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国家税务总局关于试行专项纳税调整内部工作规程的通知|365官方app下载

作者:365官方app下载 发表时间:2021-05-10

本文摘要:365官方app下载,beat365官方网站,十八、主管税务机关应及时跟踪税款、利息、滞纳金入库情况,从纳税人实际缴纳之日起30天内,通过专项纳税调整案件管理系统填写征收、加收利息和滞纳金情况统计表附件申报税务总局。主管税务机关在准备会谈和企业达成一致意见后,在向企业提交预约价格安排正式会谈通知书之前,应填写单方面预约价格安排受理正式申请审查表的附件6,附上准备会谈报告书和相关资料,通过特别纳税调整事件管理系统层向税务总局申报审查。

国家税务总局关于试行专项纳税调整内部工作规程的通知[全文废止]国税发行[2012]-税务总发行[2016]137日国家税务总局关于试行专项纳税调整内部工作规程的通知,本法规自2016年9月14日起全文废止。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:现将特别纳税调整内部工作规程试行发行,请执行。附件:1.专项纳税调整工作联系单适用于信息交换适用于协调、.预约定价调整年度统计表专项纳税调整内部工作规程试行明确各级税务机关在专项纳税调整工作中的相应责任和操作流程,完善内部控制机制,根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法的实施条例、中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国税收征收管理法的实施细则等相关规定,结合中国转让定价管理、预约定价管理、成本分配协议管理、外国企业资本管理、弱化管理、专项纳税管理等特别管理规定,实施规定一、各级税务机关应在国际税务管理部门或其他有关部门设立专职机构或岗位,配备专职人员,对当地专项纳税调整工作实施集中统一管理。各级税务机关应为专职人员培训和发展创造条件,稳定专职团队,积极培养后备人才,满足长期开展专项纳税调整工作的需要。

二、各级税务机关应指导、督促纳税人依法履行相关申报的法定义务,加强相关申报审查,定期实施检查。三、各级税务机关应加强对同期资料的政策宣传和管理,根据工作需要进行抽查审查,重点审查定价系统的说明、功能风险分析、定价方法的选择、定价数据支持和纳税人其他相关信息。四、主管税务机关应通过相关申报审查、同期资料管理、特别纳税调整遵循指导等手段,鼓励纳税人根据相关规定自行增加纳税收入和所得额,根据相关规定通过特别纳税调整案件管理系统层申报纳税总局审查。各级税务机关对上述自行调整的纳税人进行专项纳税调查。

五、各级税务机关应结合当地实际,利用所得税汇算清缴、进出口退税等内部征收信息,建立海关、银行、工商、统计、证券、商务、外汇管理等其他政府部门信息和购买信息等信息资料库。六、各级税务机关应结合专项纳税调整工作和其他税收征收管理工作,建立各部门信息共享、协调合作的工作机制。负责专项纳税调整工作的部门发现纳税人存在其他税务违法行为的,应及时移交相关部门办理;其他部门发现纳税人需要专项纳税调整的,应及时移交负责专项纳税调整工作的部门办理。各地国家税务局和地方税务局应加强专项纳税调整工作协调配合。

纳税调整

同时涉及国家税务局和地方税务局辖税的,应当向对方税务机关出具专项纳税调整工作联系方式适用于信息交换附件1,并可联合开展专项纳税调整工作;仅涉及对方税务机关辖税的,应当向对方出具专项纳税调整工作联系方式适用于信息交换。税务总局组织的全国行业和集团联合调查事件,有关部门必须协助。七、各级税务机关在专项纳税调整工作中对纳税人信息资料和调查调整情况应按有关规定履行保密义务。

八、各级税务机关应利用多种渠道宣传专项纳税调整工作,涉及具体案件宣传的,应当层层报税务总局审批。九、各级税务机关应当根据财政部国家税务总局发行《避税特别经费管理暂行办法》通知财政银行〔2011〕173号等规定,使用避税经费,进行经费业绩评价等工作。

十、各级税务机关应结合企业所得税汇算清缴、纳税评估、销售汇算管理、税收协议执行等征收管理工作,开展专项纳税调整方案来源筛选,建立专项纳税调整方案来源筛选工作机制。十一、各级税务机关应通过集体研讨的方式确定考察对象。对税务总局确定的专项纳税调整联查案件,主管税务机关应将联查范围内的纳税人确定为调查对象。

十二、调查对象确定后,主管税务机关应填写专项纳税调整立案审查表附件二、附立案报告及相关资料,通过专项纳税调整案件管理系统层报省税务机关复查。省税务机关审查后,同意向税务总局申报立案的,必须向税务总局申报特别纳税调整立案审查表、立案报告书和相关资料。十三、税务总局审批通过的立案申请,省税务机关应及时通过专项纳税调整案件管理系统将审批后的专项纳税调整立案审批表及相关资料转发给主管税务机关组织开展调查。税务总局审查不同意立案的,省税务机关应将审查结论通过专项纳税调整案件管理系统转发给主管税务机关。

十四、调查过程中,主管税务机关要求异地相关人员或企业提供相关资料时,应填写特殊纳税调整工作联系书,适用于调查附件3、省税务机关,由省税务机关转发处理。主管税务机关需要在全国收集相关人员或企业信息资料时,应填写拟收集的行业和纳税人姓名、场所和资料等具体内容,向税务总局报告,由税务总局审查后发出信件联系处理。主管税务机关若需查询中央各部委或境外有关价格信息资料,应层层报税务总局,税务总局审批后按规定程序办理或按有关规定通过税收协议的信息交换程序办理。主管税务机关确实需要跨省实地调查科学调查的,必须向税务总局申报批准才能实施。

十五、对于行业联查、集团联查等案件,税务总局可根据工作需要组成案件调查组进行调查。十六、主管税务机关调查后,应形成案件初步调整方案或不调整的意见和理由,填写专项纳税调整结束审查表附件4,附上关闭报告书和相关资料,通过专项纳税调整案件管理系统层申报省税务机关,省税务机关组成案件审查组,集中审查案件。省税务机关审查同意后,通过特别纳税调整案件管理系统向税务总局申报审查。重大案件的确定和审查程序由税务总局另行规定。

十七、主管税务机关应根据税务总局对案件调整方案的决定,分为以下情况处理:同意不调整意见的,向被调查纳税人发出特别纳税调查结论通知书二同意初步调整方案的,向被调查纳税人发出特别纳税调查初步调整通知书三不同意不调整意见或初步调整方案的,根据税务总局的修改意见完善后,根据本通知的相关规定再次报告审查。被查纳税人收到专项纳税调查初步调整通知书后,未在法定时限内提出异议的,或提出异议但经审议不予采纳的,主管税务机关应当发出专项纳税调整通知书。

被调查的纳税人收到特别纳税调查的初步调整通知书后,在法定期限内提出异议,主管税务机关经审查后,认为需要修改调整方案的,应当根据本通知的相关规定再次报告审查。十八、主管税务机关应及时跟踪税款、利息、滞纳金入库情况,从纳税人实际缴纳之日起30天内,通过专项纳税调整案件管理系统填写征收、加收利息和滞纳金情况统计表附件申报税务总局。十九、主管税务机关应当对纳税人开展专项纳税调整工作中结束后,将工作中形成的文件、工作稿件、证据等材料,依据有关规定集中化备案。

税务机关内部需要调查的,应严格执行文件转移、接受、调查手续。二十、主管税务机关对纳税人实施转让定价调查调整后,应重点关注纳税人跟踪管理年度生产经营和相关交易变化情况,引导纳税人按照独立交易原则自我规范相关业务交易。如果跟踪纳税人存在与调整前相同或相似的特殊纳税调整问题,应与纳税人协商,要求纳税人自行调整,通过特殊纳税调整案件管理系统层向纳税总局申报增加的纳税收入或收入。

纳税人拒绝自行调整,自行调整不合理或相关交易发生较大变化,需要进行专项纳税调整的,主管税务机关应重新立案实施调查。二十一、单方面预约价格安排由主管税务机关组织签字。主管税务机关在准备会谈和企业达成一致意见后,在向企业提交预约价格安排正式会谈通知书之前,应填写单方面预约价格安排受理正式申请审查表的附件6,附上准备会谈报告书和相关资料,通过特别纳税调整事件管理系统层向税务总局申报审查。经审查同意,向企业发出预约价格的正式会谈通知书。

主管税务机关就审查评价结论与企业协商一致的,应填写单方面预约价格安排签订审查表附件7,附有预约价格安排草案和审查评价报告书和相关资料,通过特别纳税调整事件管理系统层向税务总局申报审查。涉及两个或两个以上省税务机关单方预约定价安排,税务总局统一受理正式申请并签订安排后,转发各地执行。

与此同时,国家税务局和地方税务局的单方面预约价格安排有关,税务总局协调有关税务机关进行签字,监视执行情况。二十二、省税务机关应加强预约价格安排的管理和监视执行,年度结束后30天内通过特别纳税调整事件管理系统填写预约价格安排年度统计表附件8。

二十三、省税务机关应加强当地特别纳税调整工作的统一协调,税务总局应对省税务机关特别纳税调整工作进行年度审查:一机构设置、人员配置和培训二基础管理,主要包括相关申报、同期资料等税源监视管理、信息资料管理、协调协调协调、保密、宣传等工作的执行状况、经费使用状况等三个案件管理,主要包括案件来源筛选、调查调整程序、立案审查制度的执行、案件卷入库、税收入库、跟踪管理、案件联查协调等四方面预约价格的组织二十四、税务总局通报省税务机关特别纳税调整工作年度审查情况的工作成绩突出的税务机关和人员,给予通报表扬和成功建议。二十五、税务总局定点联系企业专项纳税调整工作由税务总局大企业税务管理司负责审查和组织开展,双方协商的案件另行规定。其他企业的专项纳税调整工作由税务总局国际税务部负责审查和组织开展。

26、本规程自2012年3月1日起施行。相关政策-国税发[2009]2号专项纳税调整实施办法[试点]。


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